Юрист как платить усн

Усн как платить

Краткое содержание

  • В какие месяца ИП УСН 6% должен платить налоги?
  • Какие скидки на коммунальные услуги предоставляются ИП которые платят УСН.
  • Если деятельность не велась, нужно ли платить налог (на УСН 6%)? КАК СДАВАТЬ ОТЧЕТ?
  • Как часто платят налог 6% по УСН.
  • Какие налоги платит и.п. с усн каждый квартал?
  • Какую сумму надо платить каждый месяц по ИП УСН если этим не занимаешься?
  • Ип на усн-6,перевела свою квартиру в нежилое и продала, как платить налог.
  • Как заполнить декларацию по усн
  • Упрощенная система налогообложения какие налоги платить
  • Ип усн что платить
  • Доход усн какой счет
  • Заявление на усн как подать

Вопросы

1. В какие месяца ИП УСН 6% должен платить налоги?

1.1. Доброе утро.
В соответствии со ст. 346.19. Налогового кодекса:
1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

В соответствии со ст. 346.21 Налогового кодекса:
7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 настоящего Кодекса.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

В соответствии со ст. 346.23 Трудового кодекса:
1. По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки:
1) организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи);
2) индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи).
2. Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.13 настоящего Кодекса, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения.

2. Какие скидки на коммунальные услуги предоставляются ИП которые платят УСН.

2.1. ИП полностью освобождаются от проведения стандартной процедуры ревизии, новые законы Российской Федерации, которые касаются аудита и контроля, регламентируют данную возможность. Вместо этого в налоговой инспекции ведется запись в специальной книге о финансовой деятельности ИП, куда фиксируются его доходы и растраты на налоги. Такая система является упрощенной, ей могут воспользоваться все желающие при необходимости. Вы свободно можете стать участником программы, если ваш бизнес считается малым или вы только начали развивать свое дело.
Упрощенная система налогообложения предполагает наличия многих поблажек для молодых бизнесменов, которые вновь можно использовать. Государство поддерживает малый бизнес, поэтому всячески старается стимулировать индивидуальную деятельность. Большим шагом в упрощенной программе стало сокращение взносов во множество страховых фондов:
— общее медицинское страхование;
— государственный фонд пенсионный;
— обязательный фонд страхования социального.
Статья 64 Налогового кодекса Российской Федерации объясняет обстоятельства и основания для рассрочки или отсрочки выплат в фонды социального страхования для ИП, которые используют упрощенную систему налогообложения. Предприниматель может быть освобожден от уплаты налогов на определенный срок, если это предусмотрено государственным законодательством. Список ситуаций и основания для этого очень велик, вот некоторые из них:

— имущество бизнесмена перенесло стихийное бедствие, которое повлекло за собой большие финансовые ущербы, а ИП при этом оказался неплатежеспособным в определенный промежуток времени;
— возникновение угрозы банкротства или частичной неплатежеспособности физического лица, которое занимается определенным видом экономической деятельности;
— функционирование предприятия или организации по предоставлению услуг населению имеет сезонный или непостоянный характер;
— предприятие потерпело техногенную катастрофу.

Для того чтобы получить отсрочку и рассрочку от государства, необходимо предоставить четкие доказательства того, что условия и обстоятельства, предусмотренные законом, действительно имеют место в реальном времени.
Льготы на рассрочку или отсрочку могут предоставляться одновременно в направлении нескольких налоговых выплат. Однако, срок отсрочки никогда не должен превышать одного года, но такие поблажки для ИП делаются только в исключительных случаях.

Проще сделать рассрочку выплат, если вы прогнозируете спад в своем бизнесе. Так вам не придется доказывать государству свою платежеспособность, а объясните свои намерения с точки зрения предусмотрительности.

Решение о том, предоставлять рассрочку или отсрочку платежей, принимается в налоговой инспекции. Для того, чтобы получить льготы, необходимо подать заявление на рассмотрение вашей ситуации, в котором нужно подробно описать сложившиеся в данный момент обстоятельства. ИП, который работает по упрощенной системе налогообложения, может получить привилегии и в выплате НДС.
Законодательством предусмотрены некоторые виды деятельности про реализации определенных продуктов и предоставлении специфических услуг, по которым налог на дополнительную стоимость снижается. К таким видам экономической деятельности относят:

— образовательные занятия с детьми, которые не достигли совершеннолетнего возраста;
— ведение спортивных секций;
— обучение танцам и хореографии.

Освобождаются от выплат налогов только те предприниматели, которые имеют соответствующую лицензию того вида деятельности, которым они занимаются и считают оперативным.
В законодательной практике используются также следующие виды льгот для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной программе налогообложения:

— дотации;
— субсидии;
-скидки на коммунальные тарифы;
— освобождения от финансовой отчетности.

Любой бизнесмен, который хочет развивать или совершенствовать свой бизнес, может воспользоваться всеми вышеперечисленными способами, если это не противоречит законодательству Российской Федерации.

3. Если деятельность не велась, нужно ли платить налог (на УСН 6%)? КАК СДАВАТЬ ОТЧЕТ?

3.1. Здравствуйте. если не было деятельности подаете нулевую декларацию в ФНС, если Вы являетесь ИП-должны оплатить взносы по году в ПФР.

4. Как часто платят налог 6% по УСН.

4.1. Здравствуйте!Авансовые платежи-ежеквартально до 25 числа следующего после квартала месяца.Годовой платеж для ООО -31марта,для ИП-30 апреля,в этом году-3мая,т.к. 30 апреля-выходной.

5. Какие налоги платит и.п. с усн каждый квартал?

Стоимость услуг адвоката организация на УСН может учесть в составе расходов

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Наталии (г. Саратов)

Фирма (ООО на УСНО) заключила договор с адвокатом на оказание юридических услуг.

1)Должна ли фирма удерживать НДФЛ с выплат адвокату и выплачивать страховые взносы и взносы от несчастных случаев?

2) Включать в расходы по УСНО на расходы по заработной плате или на другие расходы? Если можно на расходы по заработной плате, то достаточно ли в качестве документального подтверждения договора на оказание услуг?

3) Нужно ли отчитываться в фонды?

1) Нет, не должна.

Согласно п. 2 ст. 1 и п. 2 ст. 22 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» (далее — Закон N 63-ФЗ) адвокатская деятельность не является предпринимательской.

В силу п. 1 ст. 1 Закона N 63-ФЗ адвокатской деятельностью является квалифицированная юридическая помощь, оказываемая на профессиональной основе лицами, получившими статус адвоката в порядке, установленном Законом N 63-ФЗ, физическим и юридическим лицам в целях защиты их прав, свобод и интересов, а также обеспечения доступа к правосудию.
В силу п. 13 ст. 22 Закона N 63-ФЗ коллегия адвокатов в соответствии с законодательством Российской Федерации является налоговым агентом адвокатов, являющихся ее членами, по доходам, полученным ими в связи с осуществлением адвокатской деятельности.

Статьей 25 Закона N 63-ФЗ предусмотрено, что вознаграждение, выплачиваемое адвокату доверителем, и (или) компенсация адвокату расходов, связанных с исполнением поручения, подлежат обязательному внесению в кассу соответствующего адвокатского образования либо перечислению на расчетный счет адвокатского образования в порядке и сроки, которые предусмотрены соглашением.
В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.

В соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков — лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, в том числе по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг за исключением вознаграждений, выплачиваемых ИП, адвокатам, нотариусам, занимающимся частной практикой (то есть лицам, самостоятельно уплачивающим страховые взносы за себя исходя из стоимости страхового года).

На основании ст. 16 Федерального закона N 212-ФЗ адвокаты производят самостоятельнее исчисление и уплату страховых взносов.

Согласно п. 4 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184, и п. 22 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765, страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не начисляются на суммы вознаграждений, выплачиваемые гражданам по договорам гражданско-правового характера, а также по авторским договорам, если только уплата страховых взносов с сумм вознаграждения не предусмотрена договором.

2) Стоимость услуг адвоката организация, работающая на УСН, может учесть в составе расходов на основании пп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (как затраты на юридические услуги) или (если адвокат является представителем в суде) на основании пп. 31 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (как судебные расходы).
Согласно ст. 101 АПК РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным судом.

К судебным издержкам, связанным с рассмотрением дела в арбитражном суде, ст. 106 АПК РФ относит денежные суммы, подлежащие выплате экспертам, свидетелям, переводчикам, расходы, связанные с проведением осмотра доказательств на месте, расходы на оплату услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую помощь (представителей), и другие расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в связи с рассмотрением дела в арбитражном суде.

Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Вы бухгалтер, но директор вас не ценит? Считает, что вы только тратите его деньги и переплачиваете налоги?

Станьте ценным спецом в глазах руководства. Научитесь работать с дебиторкой.

Записывайтесь. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Можно ли учесть расходы на юридические услуги

Вопрос-ответ по теме

Вопрос

Подскажите пожалуйста можно ли учесть в расходы юридические (при обращении в суд) и консультационные (при покупки лизинга), а так же расходы на оценку восстановительной стоимости(при продаже ос)?

Ответ

Организация вправе учесть расходы на юридические услуги на основании подпункта 15 пункта 1 статьи 346.16 НКРФ. Учесть расходы на консультационные услуги и оценку основного средства организация не вправе. Такие расходы не предусмотрены пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Какие расходы можно учесть при расчете единого налога при упрощенке

Налогоплательщики, которые применяют упрощенку и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут уменьшать налоговую базу на сумму понесенных расходов. Об этом сказано в пункте 2 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ.

Перечень расходов, которые можно признать при упрощенке, является строго ограниченным. Он приведен в пункте 1статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. В этот перечень входят, в частности:*

  • расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
  • затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
  • материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
  • расходы на оплату труда;
  • стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
  • суммы «входного» НДС, уплаченные поставщикам;
  • другие налоги и сборы, уплаченные в соответствии с законодательством (за исключением единого налога приупрощенке);
  • расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
  • расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.

Кроме того, по итогам года налоговую базу можно уменьшить за счет убытков прошлых лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Расходы, не указанные в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, для целей налогообложения не принимаются (например, стоимость украденного имущества (недостачи)). Помимо этого не учитывайте при расчете единого налогасуммовые разницы по договорам, выраженным в условных единицах (п. 3 ст. 346.17 НК РФ).

Особенности признания отдельных расходов при расчете единого налога представлены в таблице.

Судебный штраф учесть нельзя, а затраты на юриста — можно

По решению суда нашей фирме нужно заплатить штраф за несвоевременную оплату аренды помещений. Считать ли штраф расходом? Мы применяем УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.

Бухгалтер ООО «Ответственность» Д.А.Жданов

На вопрос отвечает А.Г.Логинова , эксперт журнала «Упрощенка»

К сожалению, штраф, который вы уплатили, не будет расходом, уменьшающим налоговую базу. Это связано с тем, что «упрощенцы» могут учесть только те затраты, которые указаны в перечне пункта 1 статьи 346.16 НКРФ. А такие расходы, как уплаченные штрафы, в нем не поименованы.

А вот если ваша компания оплачивала работу юриста для ведения дела в суде, то вы сможете признать подобные траты. Дело в том, что согласно подпункту 15 пункта 1 статьи 346.16 НКРФ «упрощенцам» разрешено снижать налоговую базу на стоимость юридических услуг. Значит, при наличии договора, в котором подтверждается необходимость таких услуг, платежных документов, оплаты и актов, свидетельствующих об оказании услуг, организация сможет отнести на расходы свои затраты. Это отмечают и столичные налоговики в письме от 22.01.2010 №16-15/005297@.*

3. Рекомендация:Как лизингополучателю отразить в бухучете и при налогообложении получение лизингового имущества

Если применяете упрощенку и платите единый налог только с доходов, то расходы, связанные с получением имущества в лизинг, не учитывайте (п. 1 ст. 346.14 НК РФ).

Те же, кто платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут включить в расчет налоговой базы только затраты, поименованные в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.*

Поэтому стоимость имущества, полученного в лизинг, учесть в расходах нельзя. Это объясняется тем, что при упрощенке можно учесть только расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств (подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Однако по договору лизинга собственником лизингового имущества остается лизингодатель и перехода права собственности к лизингополучателю до выкупа не происходит (п. 1 ст. 11 Закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ).

По статьям затрат можно учесть, например, расходы на доставку лизингового имущества собственным транспортом. Такие расходы учитывайте при расчете единого налога так:

  • расходы на содержание служебного транспорта – на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ;
  • входной НДС со стоимости ГСМ – на основании подпункта 8 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.*

Затраты, связанные с получением в лизинг объектов непроизводственного назначения, при расчете единого налога не учитывайте. Связано это с тем, что все расходы, уменьшающие налоговую базу, должны быть экономически обоснованны (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ). То есть связаны с производственной деятельностью организации.

Суммы, уплаченные за независимую оценку затопленного здания, в расходы не включаются

Помещение нашей компании было затоплено. В связи с этим нам пришлось заключать договор со специализированной фирмой, которая провела независимую оценку затопленного здания. Можно ли подобные затраты учесть при УСН и при каких условиях?

Бухгалтер ООО «Радуга» О.П. Солнцева

К сожалению, вы не сможете включить в налоговую базу по упрощенной системе расходы на проведение независимой оценки затопленного здания. Дело в том, что перечень расходов, на которые можно уменьшить доходы, является закрытым и расширенному толкованию не подлежит ( п. 1 ст. 346.16 НКРФ ). В нем не указаны затраты на оплату услуг фирмы, проводящей оценку затопленного помещения. Следовательно, вашей фирме не удастся учесть подобные расходы при упрощенной системе.*

Уплата налога 6%

Предприниматели и организации, работающие на упрощенной системе налогообложения, платят налог с одного из двух объектов: с доходов или с разницы между доходами и расходами. В этой статье мы остановимся на уплате УСН «Доходы».

Расчет налога

Упрощенный налог при объекте «Доходы» рассчитывается по простой формуле:

  • Доходы х 6%

В расчет берутся все поступления от предпринимательской деятельности за исключением тех, что перечислены в статье 251 Налогового кодекса РФ.

Рассчитанный налог можно уменьшать за счет:

1. Уже уплаченных страховых взносов:

  • Индивидуальные предприниматели без работников вычитывают из платежа сумму страховых взносов за себя, которую они уже выплатили в отчетном периоде. ИП без работников могут уменьшать платежи за счет взносов без ограничений.
  • Индивидуальные предприниматели с работниками вычитают страховые взносы за себя и за сотрудников. При этом уменьшить платеж можно не больше, чем на 50%.
  • ООО уменьшают платеж на страховые взносы за сотрудников тоже не больше, чем на 50%.

Сервис «Моё дело» учитывает все нюансы при расчетах платежей и делает подсказки.

2. Торгового сбора, если вы его платите. Здесь ограничение в 50% не действует и уменьшать налог за счет сбора можно вплоть до 100%. Но если ИП или ООО ведут несколько видов деятельности, вычитать сбор можно только из той части выручки, которая получена от деятельности, облагаемой торговым сбором. В этом случае необходимо вести раздельный учет доходов.

Уплата аванса при УСН 6%

По итогам трех, шести и девяти месяцев делаются авансовые платежи.

Рассчитываются они таким же образом: выручка умножается на 6 % и из получившейся суммы вычитаются страховые платежи. Оставшаяся сумма перечисляется в бюджет до 25 числа после окончания отчетного квартала.

То есть чтобы посчитать аванс за полугодие:

  • возьмите общую выручку за 6 месяцев, а не за 2 квартал;
  • из получившейся суммы вычтите общую сумму страховых взносов, которые уплатили за первое полугодие (с соблюдением 50%-ного ограничения для ООО и ИП-работодателей);
  • из того, что осталось вычтите аванс, который уже перечислили по итогам первых трех месяцев.

По такому же алгоритму рассчитывается авансовый платеж за 9 месяцев.

Уплата годового налога УСН 6%

Для расчета итоговой суммы:

  • возьмите поступления за весь год и умножьте на на 6%;
  • из получившегося результата вычтите все страховые взносы, перечисленные за год (с соблюдением 50%-ного ограничения для ООО и ИП-работодателей);
  • из остатка вычтите авансы, выплаченные по итогам трех, шести и девяти месяцев.

Получившаяся сумма – это годовой налог к перечислению в бюджет.

Оплатить УСН ООО должны до 31 марта, а ИП – до 30 апреля.

Подключив интеграцию с банком, вы в считанные секунды исполните обязательства перед бюджетом без похода в банк.

Так же быстро вы сможете сформировать декларацию по УСН и отправить ее в ИФНС в электронном виде. Электронную подпись для отправки отчетности мы оформим вам бесплатно. Статус отправленной отчетности вы сможете отследить в личном кабинете.

Это далеко не все, что может наш сервис. В нем предусмотрены функции расчета заработной платы и взносов, сверки с налоговой инспекцией, консультации специалистов и др. Чтобы в деле испытать все возможности интернет-бухгалтерии, заполните регистрационную форму и получите бесплатный доступ на три дня.

Сколько раз за последний год ваши пациенты не пришли на запланированный прием? Сколько времени в месяц вы тратите на заполнение и поиск документов когда сдаете отчетность?

Вы тратите время на рутину, которая мешает развитию. В медицинских клиниках.

Налоговая нагрузка должна быть под постоянным контролем, чтобы она:

– не вышла за нижние пределы средних показателей по видам деятельности и не пробудила интерес налоговых инспекторов. Ведь они подчас не различают понятия налоговой оптимизаци.

Помимо очевидных плюсов госконтракты могут обернуться значительными рисками, в том числе — возбуждением уголовного дела. Потому что любой государственный контракт первым делом ориентирован на защиту интересов заказчика. Исполнители не могут включат.

Когда и кому ждать налоговую проверку, а главное — как к ней подготовиться.

Должны ли ИП-работодатели и ООО самостоятельно вставать на учет в фонды? В.

Можно ли учесть фиксированные взносы в расчёте налога по УСН и ЕНВД?
.

В случае с налогами знание – это не сила, как в известной пословице.

Этим вопросом задается любой предприниматель, который переходит на упрощен.

Как разблокировать счет в максимально быстрые сроки? Рассказываем в статье.

Что нужно знать юристу об упрощенной системе налогообложения

Статьи по теме

Небольшие компании и ИП стремятся расходовать средства экономно. Упрощенная система налогообложения позволяет существенно сократить выплаты в бюджет. При каких условиях компания вправе применять этот режим налогообложения.

Что такое упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения или УСН – это один из режимов налогообложения в рамках налоговой системы РФ. Режим разработали для поддержки малого и среднего бизнеса.

При применении УСН несколько налогов заменяет единый платеж. Так, малая компания не платит:

  • налог на прибыль (за исключением дивидендов и ряда других обязательств);
  • НДС (предусмотрены отдельные случаи уплаты, например, при ввозе товаров);
  • налог на имущество организаций, за исключением объектов по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

ИП получает возможность сэкономить на части НДС, НДФЛ и налога на имущество физических лиц. По каждому из налогов также законодатель предусмотрел случаи, когда придется платить (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Кроме того, в зависимости от варианта системы предприниматели могут учитывать при расчетах суммы страховых взносов.

В упрощенной системе налогообложения применяют один из двух способов учета налоговой базы. Для определения величины платежей за основу берут:

  • доходы предпринимателя или
  • доходы минус расходы (п.1 ст. 346.14 НК РФ).

При первом варианте предприниматель:

  • исчисляет налог по ставке 6% или более низкой;
  • фиксирует все доходы в специальной книге учета;
  • не подтверждает расходы документами.

Во втором случае:

  • налоговая ставка составляет 15% или ниже;
  • требуется учет не только доходов, но и расходов;
  • необходимо хранить документы и быть готовым к спорам по расходам (ст. 346.16 НК РФ);
  • если налог по расчету меньше 1% от доходов, то предприниматель должен его рассчитать так же, как если бы налог составлял 1% от них (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Иногда есть возможность платить меньше. Например, если субъект РФ, где зарегистрировалась компания или ИП на упрощенной системе налогообложения, принял закон о пониженной ставке. Есть и другие варианты снижения платежей на УСН. В любом из вариантов предприниматель перечисляет значительно меньшие суммы по сравнению с общей системой уплаты налогов.

Кто может применять упрощенную систему налогообложения

УСН могут выбрать как компании, так и индивидуальные предприниматели. При этом существует ряд общих условий для ее применения, например:

  • сотрудников должно быть меньше 100;
  • доход и остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб. за каждый показатель (ст. 346.12 и 346.13 НК РФ).

Кроме того, по некоторым видам деятельности данный режим применять нельзя. Например, запрет существует для:

  • банковской деятельности;
  • торговли на фондовых рынках;
  • продажи подакцизных товаров;
  • деятельности бюджетных организаций или иностранных компаний (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Для ООО или организаций иного типа закон допускает применение упрощенной системы налогообложения, если они:

  • не имеют участников-организаций с общей долей владения больше 25%
  • не открывают филиалов (п.3 ст. 346.12 НК РФ);
  • не получили за 9 месяцев доходов больше чем на 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Когда теряют право на применение режима

Компания или ИП может применить УСН, если:

  • подаст уведомление в момент регистрации или в течение 30 дней после нее (п. 2 ст. 346.13 НК РФ);
  • перейдет на него после начала деятельности (п. 1 и 2 ст. 346.13 НК РФ).

В любом случае предприниматель должен соответствовать всем условиям для использования режима, иначе он не получит право на это или утратит его. Такое может произойти, например, если:

  • будет получен доход в сумме больше, чем указанная как предельная по НК РФ;
  • штат сотрудников превысит 100 человек.

При утрате права на упрощенную систему налогообложения лучше самостоятельно подать уведомление в налоговый орган (п. 4 и 5 ст. 346.13 НК РФ). Иначе при проведении проверки инспектора могут доначислить налоги, а также взыскать штрафы и пени.

В чем выгода для ООО и ИП в применении упрощенной системы налогообложения и какие изменения внесли в закон

Предприниматели часто выбирают режим УСН, так как:

  • снижается общий размер налогов к уплате;
  • проще вести отчетность (в большинстве случаев, это книга учета доходов и расходов, у организаций также бухгалтерский учет);
  • требуется меньше документов в подтверждение доходов и расходов;
  • декларацию подают раз в год (авансовые платежи – раз в квартал);
  • меньше риск налоговых проверок.

Однако на УСН могут возникнуть сложности с поиском партнеров. Не все компании-плательщики НДС захотят терять возможность вычета этого налога.

Какие изменения коснулись упрощенной системы налогообложения в 2019 году

В 2019 году законодатель не внес кардинальных изменений в нормы об упрощенной системе налогообложения. Однако ряд положений скорректировали, в частности:

  • увеличили фиксированные размеры страховых взносов,
  • запретили использовать бланки строгой отчетности в качестве замены чеков.

Кроме того, в 2019 году на рассмотрении продолжает находиться проект об изменениях в учете по упрощенной системе налогообложения. В проекте предлагают внести изменение об отмене декларации для компаний на варианте «Доходы», которые применяют онлайн-кассу. На данный момент инициатива остается на стадии обсуждения.

Ссылка на основную публикацию